Тест по Налогообложению банков с ответами: бесплатные материалы для тестирования от преподавателя.
Сборник тестовых вопросов по теме: “Налогообложение банков”
Правильный вариант ответа отмечен знаком +
1. Какие банковские операции подлежат обложению налогом на добавленную стоимость?
– Выдача выписок по клиентским счетам; предоставление кредитов иностранным банкам; закрытие банковского счета
+ Оформление кредитного договора; кассовое подкрепление клиентов; оформление паспорта сделки экспортера
– Открытие банковского счета; размещение банком привлеченных средств организации от своего имени за свой счет; ведение банковского счета
2. Какие банковские операции не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость?
– Консультационные услуги по вопросам расчета лизинговых платежей; инкассация; оформление выписок по счетам «депо»
– Посреднические услуги по операциям купли-продажи ценных бумаг; проведение лизинговых операций; инкассация
+ Посреднические услуги по операциям купли-продажи иностранной валюты; проведение клиринговых операций; кредитование лизинговых операций
3. Налоговый кодекс РФ регламентирует, что банки не выписывают счет-фактуры в следующих случаях:
+ При проведении операций, которые освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость
– При проведении валютно-обменных операций с юридическими лицами
– Счет-фактуры в банках не выписываются никогда
4. Положительная переоценка какого вида ценностей выступает базой для обложения налогом на прибыль банка?
– Драгоценных камней
+ Драгоценных металлов
– Валюты, поступившей в оплату уставного капитала
5. Положительная переоценка какого вида ценностей не включается в базу для обложения налогом на прибыль банка?
+ Валюты, поступившей в оплату уставного капитала
– Валюты со счетов клиентов
– Кредитов в иностранной валюте
6. Какие расходы банков уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
– Штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства; отрицательные курсовые разницы
– Налог на операции с ценными бумагами
+ Налог на операции с ценными бумагами; отрицательные курсовые разницы
7. В какой валюте формируется резерв на возможные потери по ссудам?
+ В рублях Российской Федерации
– В золоте
– В валюте ссуды
8. Что является основой для формирования резервов на возможные потери по ссудам?
– Сумма уставного капитала банка
+ Сумма основного долга
– Размер ставки рефинансирования
9. Условиями, учитываемыми при возникновении долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях, являются:
+ Срок; валюта; объем; обеспечение
– Срок; валюта; обеспечение
– Срок; процентная ставка; обеспечение
тест 10. Как определяется сумма налога на прибыль для филиала банка?
– Исходя из балансовой прибыли филиала банка за текущий налоговый период
– По желанию руководства филиала банка с обязательным согласованием с представителями головного отделения
+ По расчету, произведенному в головном отделении
11. Какой метод признания доходов банков используют при исчислении налога на прибыль?
– Метод балансовых сумм
– Метод приведения к единой базе
+ Метод начисления
12. Какую информацию банк обязательно сообщает в налоговый орган, к которому относится организация, имеющая счет в этом банке?
+ Об открытии счета; об изменении номера счета
– Об открытии и закрытии счета
– О любых подозрительных поступлениях денежных средств
13. Укажите территориальную принадлежность налогового органа, в который поступает сообщение об открытии или закрытии банковского лицевого счета организации.
– Соответствует месту налогового учета банка
+ Соответствует месту налогового учета организации
-Соответствует местам налогового учета как банка, так и организации
14. Укажите срок, в течение которого банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии банковского лицевого счета организации.
+ 5 дней с момента открытия или закрытия счета
– В тот же день, когда счет был открыт или закрыт
– 3 дня с момента открытия и 5 дней с момент закрытия счета
15. Какие услуги коммерческих банков облагаются налогом на добавленную стоимость?
– Выдача банковских гарантий
– Посредничество при обязательной продаже экспортной выручки
+ Проведение брокерских операций с ценными бумагами
16. Какие услуги коммерческих банков не облагаются налогом на добавленную стоимость?
+ Авалирование векселей
– Доверительное управление ценными бумагами
– Составление паспорта экспортной сделки
17. Учетной стоимостью драгоценных металлов при их выбытии является:
– Стоимость приобретения, зафиксированная в соответствующих договорах
+ Стоимость приобретения, откорректированная с учетом переоценки
– Стоимость по актуальному курсу Центробанка
18. Учетной стоимостью драгоценных камней при их выбытии является:
– Стоимость по актуальному рыночному курсу
– Стоимость приобретения, откорректированная с учетом переоценки
+ Стоимость приобретения, зафиксированная в соответствующих договорах
19. Покупка защитных средств, включая оружие, относится к такому виду расходов банка как:
+ Расходы, уменьшающие налоговую базу в течение установленного периода посредством амортизационных отчислений
– Расходы, влияющие на формирование налогооблагаемой базы в текущем отчетном периоде
– Расходы на текущую деятельность
тест-20. Долговые обязательства, проценты по которым не могут быть ограничены при отнесении на расходы банков – это:
– Депозитные сертификаты со сроком действия до 1 года
– Векселя «до востребования»
+ Межбанковские кредиты, предоставляемые на срок до 7 дней
21. Налоговой льготой для банков не является:
+ Отсрочка уплаты налогов на более поздний срок
– Сокращение объема налогообложения
– Освобождение от уплаты налогов
22. В течение какого срока банки должны хранить документы бухгалтерского учета и отчетности, послужившие основой для уплаты налогов?
– 5 лет
– 3 последующих отчетных периода
+ 4 года
23. Приостановка операций по банковскому счету налогоплательщика может быть связана с:
– Отказом предоставлять налоговую декларацию
– Несвоевременным проведением инвентаризации
+ Неуплатой налогов в установленный срок
24. В каких случаях положительные курсовые разницы, возникшие при переоценке валютных ценностей, учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль?
+ Всегда
– Только тогда, когда величина положительной курсовой разницы составляется 100 тыс. руб. и выше
– Только тогда, когда руководство банка не может предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий необходимость включения положительной курсовой разницы в уставный капитал
25. Подлежит ли обложению налогом на операции с ценными бумагами первичный выпуск акций?
– Да
+ Нет
– Да, при объеме выпуска свыше 75 тыс. руб.
26. Куда банки перечисляют налоги, полученные от проведения операций с ценными бумагами?
– В бюджет субъекта Федерации, к которому территориально относятся
– В государственную казначейскую службу
+ В федеральный бюджет
27. Укажите размер штрафа, который обязаны уплачивать банки за несвоевременное предоставление в налоговые органы информации о счетах клиентов.
+ 10 тыс. руб. за каждый выявленный факт не предоставления
– 2 тыс. руб. за счет
-Размер штрафа определяется индивидуально в каждом случае
28. В каком случае налоговый орган имеет право отозвать лицензию у банка?
– У налогового органа нет таких полномочий
– При выявлении 3 и более фактов сокрытия информации о счетах клиентов, которыми заинтересовался налоговый орган
+ При выявлении нескольких фактов нарушения исполнения платежных поручений клиентов
29. Укажите срок, в течение которого банк обязан исполнить инкассовое поручение, связанное с перечислением налога.
+ 1 операционный день
– 3 календарных дня
– 5 операционных дней
тест_30. Дайте определение понятию «банковская хозяйственная операция».
– Любые операции или поручения от клиентов банка. При этом документальное подтверждение не требуется
+ Каждая выполненная операция, подкрепленная документом и влияющая на состав активов и пассивов баланса банка
– Каждая финансовая операция, прибыль от которой будет включена в общую налоговую массу